Umsatzsteuer und Nullsteuersatz

Die wirksamste Förderung für Photovoltaik

Mit § 12 Abs. 3 UStG gilt seit 2023 für die Lieferung und Installation von Photovoltaikanlagen auf und in der Nähe von Wohngebäuden ein Steuersatz von null Prozent. Er umfasst Module, Wechselrichter, Speicher, Unterkonstruktion, Kabel und die gesamte Montageleistung. Bei einer 13.500-Euro-Anlage sind das rund 2.150 Euro, die früher als Mehrwertsteuer angefallen wären.

Voraussetzung ist eine installierte Leistung von höchstens 30 kWp je Wohn- oder Gewerbeeinheit. Bei Mehrfamilienhäusern zählt jede Wohnung eigenständig.

Die zweite Entlastung: Einkommensteuer

Parallel sind Einnahmen und Entnahmen aus Anlagen bis 30 kWp auf Einfamilienhäusern von der Einkommensteuer befreit. Damit entfällt nicht nur die Steuer auf die Einspeisevergütung, sondern auch die früher übliche Versteuerung des Eigenverbrauchs als Entnahme – und die Anlage EÜR in der Steuererklärung.

Was das für die Kleinunternehmerregelung bedeutet

Früher stellte sich für Anlagenbetreiber die Frage, ob sie zur Regelbesteuerung optieren sollten, um sich die Vorsteuer aus dem Kaufpreis zurückzuholen – verbunden mit fünf Jahren Bindung und Umsatzsteuervoranmeldungen. Diese Abwägung ist entfallen: Da beim Kauf keine Umsatzsteuer mehr anfällt, gibt es nichts zurückzuholen. Die Kleinunternehmerregelung ist heute für nahezu alle privaten Betreiber der richtige Weg.

• Keine Umsatzsteuer beim Kauf
• Keine Einkommensteuer auf Einspeisung und Eigenverbrauch bis 30 kWp
• Keine Umsatzsteuervoranmeldung, keine Anlage EÜR

Anmeldepflichten bleiben bestehen: Eintrag im Marktstammdatenregister und in der Regel eine Anzeige beim Finanzamt. Alle steuerlichen Details finden Sie unter Photovoltaik-Förderung.